Dødsbobeskatning

Behandlingen af dødsboer sker i princippet efter to forskellige regelsæt. Der er dels et dødsboskifteregelsæt – et regelsæt, der regulerer, hvordan et dødsbo behandles under skifteretten. Dels er der et dødsboskatteretligt regelsæt – et regelsæt, der regulerer de skattemæssige rammer for et dødsbo. På dette kursus behandles de dødsboskatteretlige rammer bl.a. en behandlingsmæssig synsvinkel. 

For det første behandles de overordnende sammenhænge mellem de skifteretlige behandlingsformer og selve beskatningen.

For det andet afgrænses hvilke dødsboer, der er skattesubjekter. Dødsboerne opdeles overordnet i skattefritagne dødsboer og skattepligtige dødsboer. For så vidt angår de skattefritagne dødsboer vil der blive sat fokus på, hvordan man vurderer, om et dødsbo er skattefritaget, hvordan man kan optimere, at et dødsbo bliver skattefritaget ved skifte efter førstafdøde ægtefælle, ved skifte af førstafdødes ægtefælle, efter at længstlevende har siddet i uskiftet bo eller ved skifte af det samlede bo. De forskellige skatterelevante aktiver i den forbindelse vil blive behandlet, herunder orienteringen af opsparet overskud. 

For det tredje behandles indkomstopgørelsen for dødsboer. Hvordan opgøres boindkomsten, og hvad skal man være særligt opmærksom på i de forskellige skiftesituationer?

Endvidere behandles for det fjerde arveudlæg fra et dødsbo. Et arveudlæg er en afståelse ved arv. Hvad er de skatteretlige konsekvenser for dødsboet og for arvingen ved arveudlæg. Hvornår kan man arveudlægge med succession? Hvornår skal man gøre det med succession, og hvornår skal man gøre det uden succession? Hvornår skal en udlodning ske til en efterlevende ægtefælle.

Det sidste og femte element er værdiansættelsen ved dødsboer og boopgørelsen, herunder betaling af boafgift.